銀鴿投資日前披露的2001年年報(bào)被亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了有保留意見和解釋段說明的審計(jì)報(bào)告,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此前要求公司清查的鄭州分公司賬外賬問題進(jìn)行了詳細(xì)說明,并將其列入審計(jì)報(bào)告中保留事項(xiàng)部分。
年報(bào)顯示,銀鴿投資2001年因委托投資虧損以及計(jì)提各種減值準(zhǔn)備,全年虧損達(dá)22781萬(wàn)元,調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)僅1.01元。但據(jù)其年報(bào)的審計(jì)報(bào)告顯示,銀鴿投資目前的窘境并非僅僅因?yàn)槲欣碡?cái)出現(xiàn)虧損那么簡(jiǎn)單,其鄭州分公司存在的賬外賬也對(duì)合并報(bào)表產(chǎn)生了不小影響。
據(jù)悉,鄭州分公司是銀鴿投資在鄭州設(shè)立的非法人營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),是公司在鄭州的聯(lián)絡(luò)處。根據(jù)審計(jì)報(bào)告,該分公司"1997年、1998年分別以貨幣資金20376萬(wàn)元和23670萬(wàn)元進(jìn)行短期投資等,獲得投資收益分別為4606萬(wàn)元、3048萬(wàn)元,在發(fā)生當(dāng)年卻未如實(shí)披露短期投資和投資收益,而是以增加貨幣資金、增加收入、購(gòu)買原材料減少成本、支付費(fèi)用等方式實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)"。"1999年至2001年以銀行存款質(zhì)押或銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)方式向金融機(jī)構(gòu)貸款,各年度分別貸款32000萬(wàn)元及18500萬(wàn)元和3100萬(wàn)元進(jìn)行賬外投資經(jīng)營(yíng),并設(shè)置賬外賬；截至2001年12月31日,賬外賬并入銀鴿投資會(huì)計(jì)報(bào)表后累積影響數(shù)為資產(chǎn)1720萬(wàn)元、負(fù)債3100萬(wàn)元、凈資產(chǎn)-1380萬(wàn)元"。
這一系列敘述表明,鄭州分公司早在銀鴿投資1997年上市當(dāng)年就已經(jīng)成立,但對(duì)于鄭州分公司的這些事實(shí)真相,銀鴿投資在發(fā)生當(dāng)年均未如實(shí)履行披露義務(wù),在以后年度的財(cái)務(wù)報(bào)告中也從未提及,更"未向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料",由此導(dǎo)致亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(原名"亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所")自公司上市即擔(dān)任其審計(jì)機(jī)構(gòu)以來,從未指出過這一情況。只是,注會(huì)何以在今年的審計(jì)過程中忽然發(fā)現(xiàn)了這一現(xiàn)象有待進(jìn)一步關(guān)注。 |
